2021年是“十四五”開局之年。

這一年，稅務(wù)部門統(tǒng)籌推進(jìn)減稅降費(fèi)和組織收入，更好激發(fā)市場主體活力、保障國家財(cái)力，全年新增減稅降費(fèi)預(yù)計(jì)超1萬億元。

這一年，全球規(guī)模最大、我國碳市場第一個履約周期順利結(jié)束，碳排放配額累計(jì)成交量1.79億噸，累計(jì)成交額76.61億元。

這一年，脫貧人口人均純收入預(yù)計(jì)超過1.25萬元，比2020年增加1790元以上，增長16.5%以上。

民之所盼，政之所向。任何發(fā)展都離不開國家政策的支持。

金融、稅收、房產(chǎn)、教育、健康、就業(yè)……2021年以來，一項(xiàng)項(xiàng)政策紅利的持續(xù)釋放，是“十四五”實(shí)現(xiàn)良好開局的重要保障。政策發(fā)力適當(dāng)靠前，跨周期和逆周期調(diào)控政策有機(jī)結(jié)合，中國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中加固、穩(wěn)中向好的趨勢不會變。

全國稅務(wù)工作會議上公布的數(shù)據(jù)顯示，2016年—2021年，全國新增減稅降費(fèi)累計(jì)超過8.6萬億元。其中，2021年全年，新增減稅降費(fèi)預(yù)計(jì)超過1萬億元。“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”正在成為新特點(diǎn)，這也折射出宏觀調(diào)控的稅收手段越來越靈活、越來越有前瞻性針對性。

助力企業(yè)紓困解難

國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人表示，2021年全國新增減稅降費(fèi)預(yù)計(jì)超1萬億元。全力落實(shí)好年內(nèi)兩度“升級”的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，企業(yè)提前享受減免稅額3333億元。數(shù)據(jù)顯示，2021年前三季度，全國新增減稅降費(fèi)9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費(fèi)1212億元。國家在已經(jīng)出臺減稅降費(fèi)政策基礎(chǔ)上，進(jìn)一步增加了允許企業(yè)提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業(yè)實(shí)施“減、退、緩”稅措施等，助力企業(yè)紓困解難，提振市場主體信心。

在支持小微企業(yè)發(fā)展方面，聯(lián)合全國工商聯(lián)開展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動，在規(guī)范中深化“稅銀互動”，前三季度幫助守信小微企業(yè)獲得信用貸款同比增長42%。發(fā)布實(shí)行第一批“首違不罰”清單，全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，讓執(zhí)法既有力度又顯溫度。為支持中小微企業(yè)發(fā)展，除制造業(yè)中小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠措施外，繼續(xù)實(shí)施2020年開始的小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降到1%的政策，起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在原先的優(yōu)惠基礎(chǔ)之上，再減半征收企業(yè)所得稅。通過這些措施，助力面廣量大的中小微企業(yè)渡難關(guān)、增后勁、保就業(yè)。

具體來看，增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)在2019年從月銷售額3萬元提到10萬元的基礎(chǔ)上，2021年進(jìn)一步提高到15萬元；相應(yīng)地，2019年享受免征政策的小規(guī)模納稅人戶數(shù)從政策調(diào)整前的3364萬戶增加到3820萬戶，2021年前三季度又進(jìn)一步增加到4365萬戶； 2019年減稅金額從政策調(diào)整前的1397億元增加到2286億元，2021年前三季度進(jìn)一步增加到2995億元。

同時(shí)，稅務(wù)部門持續(xù)深化“放管服”改革，除法律規(guī)定和需線下實(shí)物交付的外，辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)全部實(shí)現(xiàn)“非接觸式”辦理，其中，212項(xiàng)全程“網(wǎng)上辦”，比2020年增加9項(xiàng)；提前1個月全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)社保繳費(fèi)“網(wǎng)上辦”、提前半年基本實(shí)現(xiàn)個人社保繳費(fèi)“掌上辦”。主動推出并順利實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)行為稅“十稅”合并申報(bào)，全面推行增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)整合申報(bào)改革，表單數(shù)量共減少2/3，“十稅”合并申報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)減少1/3，附加稅費(fèi)申報(bào)數(shù)據(jù)自動預(yù)填量超過70%。

階段性稅收緩繳措施落實(shí)落細(xì)

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2021年稅務(wù)部門圍繞提振工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、促進(jìn)能源電力保供，有力高效落實(shí)緩稅等政策，預(yù)計(jì)將為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩稅（費(fèi)）2000億元，為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅270億元。

2021年11月1日我國對制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施了階段性緩稅措施，針對年銷售額4億元以下（不含4億元）的制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施延緩繳納第四季度部分稅費(fèi)政策，其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)的全部。稅務(wù)部門簡化流程、簡化材料，符合條件納稅人在申報(bào)后，界面自動彈出是否辦理延緩繳納，確認(rèn)緩繳的稅款繳納期限自行延長三個月；納稅人在辦理時(shí)無需提供申請單及銀行對賬單等材料；符合條件的納稅人除可到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理延緩繳納稅費(fèi)外，還可以足不出戶通過登錄電子稅務(wù)局等線上方式進(jìn)行辦理。

除了對制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施階段性稅收緩繳政策，稅務(wù)部門還對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額。2021年前三季度，稅務(wù)部門共計(jì)為2.24萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬戶先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元，進(jìn)一步支持制造業(yè)發(fā)展。

稅務(wù)部門積極實(shí)施支持煤電和供熱企業(yè)紓困解難的“減、退、緩”稅措施，確保煤電和供熱企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享，增值稅留抵退稅應(yīng)退盡退，符合條件的困難緩稅應(yīng)緩盡緩，切實(shí)減輕煤電和供熱企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)資金困難和經(jīng)營壓力。截至2021年11月4日，全國為煤電和供熱企業(yè)共辦理“減、退、緩”稅150.7億元，其中累計(jì)辦理減免稅57.8億元，緩?fù)硕?2.9億元。

在支持科技創(chuàng)新方面，企業(yè)可以提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，并且對制造業(yè)企業(yè)來說，其扣除比例由75%提高到100%。在提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)中，30.2萬戶民營企業(yè)加計(jì)扣除金額達(dá)9536億元，減免稅額2384億元，占全部享受優(yōu)惠戶數(shù)和減免稅額的比重分別為93.5%和71.5%，對促進(jìn)民營企業(yè)在穩(wěn)定預(yù)期中更好發(fā)展具有積極作用。

2022年稅務(wù)部門將認(rèn)真落實(shí)好大規(guī)模、階段性、組合式減稅降費(fèi)政策，特別是加大對小微企業(yè)、個體工商戶、制造業(yè)等的支持力度。確保各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不折不扣、高效高質(zhì)落地生根。

減稅降費(fèi)緩稅緩費(fèi)成新特點(diǎn)

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，從近年來的“減稅降費(fèi)”到今年的“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”，2016—2021年新增減稅降費(fèi)累計(jì)超8.6萬億元，“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”正在成為新特點(diǎn)。

稅務(wù)部門在宏觀經(jīng)濟(jì)分析方面，從“創(chuàng)品牌”到“強(qiáng)品牌”，著力打造和提升稅收經(jīng)濟(jì)分析系列特色產(chǎn)品，積極服務(wù)各級黨委政府決策。在服務(wù)市場主體方面，從“線下服務(wù)為主”到“線上和線下服務(wù)并重”，從“共性服務(wù)為主”到“更加注重個性服務(wù)”，不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)近90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可網(wǎng)上辦理，2021年新辦涉稅市場主體預(yù)計(jì)約1300萬戶，同比增長13.6%，為2012年2.4倍。

稅務(wù)部門同時(shí)加強(qiáng)了稅收監(jiān)管，從“主要依靠經(jīng)驗(yàn)檢查或外部舉報(bào)發(fā)現(xiàn)”到“依托稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分類監(jiān)管”，在切實(shí)維護(hù)國家稅收安全的同時(shí)更好服務(wù)國家治理。宏觀稅負(fù)由2012年的18.7%預(yù)計(jì)降至2021年的15.2%左右，同期實(shí)際征收率不斷得以提高，稽查立案檢查戶數(shù)下降37%，但戶均查補(bǔ)收入增長了近2倍，納稅人滿意度綜合得分提高至87.2分。

央行兩項(xiàng)直達(dá)工具接續(xù)轉(zhuǎn)換落地

兩次降準(zhǔn)釋放長期資金2.2萬億

人民銀行1月1日發(fā)布通知，自2022年1月1日起實(shí)施普惠小微企業(yè)貸款延期支持工具和普惠小微企業(yè)信用貸款支持計(jì)劃兩項(xiàng)直達(dá)工具接續(xù)轉(zhuǎn)換，用更可持續(xù)的方式繼續(xù)做好金融支持保市場主體工作。

2021年兩次降準(zhǔn)

人民銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人透露，2021年以來，人民銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，靈活精準(zhǔn)、合理適度、以我為主、穩(wěn)字當(dāng)頭，貨幣政策前瞻性、精準(zhǔn)性、有效性進(jìn)一步提升，金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)力度進(jìn)一步加大。

在保持流動性合理充裕方面，人民銀行2021年7月和12月兩次降準(zhǔn)各0.5個百分點(diǎn)，共釋放長期資金2.2萬億元。兩次召開金融機(jī)構(gòu)貨幣信貸形勢分析座談會，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)增強(qiáng)信貸總量增長的穩(wěn)定性。2021年前11個月，新增貸款18.8萬億元，同比多增4384億元。

企業(yè)綜合融資成本穩(wěn)中有降，國家優(yōu)化存款利率監(jiān)管，將存款利率自律上限由存款基準(zhǔn)利率上浮改為加點(diǎn)確定，降低銀行負(fù)債成本。下調(diào)支農(nóng)支小再貸款利率0.25個百分點(diǎn)，加大對“三農(nóng)”、小微企業(yè)的支持力度。市場化利率形成和傳導(dǎo)機(jī)制的有效性提升，有力促進(jìn)降低企業(yè)綜合融資成本。

人民銀行還加大對國民經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的支持力度。2021年初增加2000億元再貸款額度，引導(dǎo)信貸增長緩慢地區(qū)地方法人銀行增加信貸投放。當(dāng)年3月，按照國家部署，將兩項(xiàng)直達(dá)工具延期到2021年底。當(dāng)年9月，增加3000億元支小再貸款額度，支持地方法人銀行增加小微企業(yè)和個體工商戶貸款。當(dāng)年11月，人民銀行推出了碳減排支持工具和2000億元支持煤炭清潔高效利用專項(xiàng)再貸款。這些措施既是結(jié)構(gòu)性工具，也對穩(wěn)住貨幣信貸總量作出貢獻(xiàn)。

促進(jìn)普惠小微貸款增量降價(jià)擴(kuò)面

小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位。截至2021年11月末，人民銀行通過普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息支持工具，提供了189億元激勵資金，直接帶動地方法人銀行對2萬億元普惠小微企業(yè)貸款延期，撬動全國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對15.1萬億元貸款延期。人民銀行通過普惠小微信用貸款支持計(jì)劃提供3175億元低成本資金，直接帶動地方法人銀行發(fā)放普惠小微信用貸款8794億元，撬動全國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)放普惠小微信用貸款9.6萬億元，取得了明顯的效果。

人民銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，2022年人民銀行將重點(diǎn)做好兩項(xiàng)直達(dá)工具的轉(zhuǎn)換工作，其中普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息支持工具轉(zhuǎn)換為普惠小微貸款支持工具，時(shí)間為2022年起到2023年6月底。從2022年起普惠小微信用貸款支持計(jì)劃納入支農(nóng)支小再貸款管理。此前兩項(xiàng)直達(dá)工具已延期實(shí)施兩次，本次采取市場化方式對兩項(xiàng)直達(dá)工具進(jìn)行轉(zhuǎn)換，有助于在保持和鞏固對市場主體支持力度的同時(shí)，用更可持續(xù)的方式繼續(xù)做好金融支持保市場主體工作。

普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息支持工具轉(zhuǎn)換為普惠小微貸款支持工具，從2022年起到2023年6月底，人民銀行對地方法人銀行發(fā)放的普惠小微企業(yè)和個體工商戶貸款，按照余額增量的1%提供資金，鼓勵增加普惠小微貸款。從2022年起將普惠小微信用貸款支持計(jì)劃并入支農(nóng)支小再貸款，原來用于支持普惠小微信用貸款的4000億元再貸款額度可以滾動使用，必要時(shí)可再進(jìn)一步增加再貸款額度。

兩項(xiàng)直達(dá)工具的接續(xù)轉(zhuǎn)換有利于金融機(jī)構(gòu)與客戶市場化自主協(xié)商延續(xù)到期貸款，同時(shí)積極挖掘新的融資需求，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大小微企業(yè)和個體工商戶融資，增強(qiáng)持續(xù)服務(wù)能力，促進(jìn)普惠小微貸款進(jìn)一步增量、降價(jià)、擴(kuò)面。

金融活水助力鄉(xiāng)村振興 信貸直通車授信金額突破100億

鄉(xiāng)村振興是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的一項(xiàng)重大任務(wù)，隨著832個國家級貧困縣全部脫貧摘帽，“三農(nóng)”工作的重心也歷史性地由脫貧攻堅(jiān)轉(zhuǎn)向鄉(xiāng)村振興。2021年是推進(jìn)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接的第一年，從年初的中央一號文件，到各地各部門不斷出臺相關(guān)支持措施，為全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興注入了無窮動能。

改革激發(fā)鄉(xiāng)村振興磅礴動能

2021年2月25日，北京市朝陽區(qū)太陽宮北街1號，“國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組”的牌子已經(jīng)永久性摘下，取而代之的“國家鄉(xiāng)村振興局”牌正式掛上。機(jī)構(gòu)更迭背后，是我國“三農(nóng)”工作重心的歷史性轉(zhuǎn)移——脫貧攻堅(jiān)取得勝利后，全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。國家鄉(xiāng)村振興局的成立，標(biāo)志著我國鄉(xiāng)村振興工作從此有了專門機(jī)構(gòu)來主抓，已經(jīng)從謀劃階段走向全面落地見效。

2021年發(fā)布的中央一號文件，是21世紀(jì)以來第18個指導(dǎo)“三農(nóng)”工作的中央一號文件。這份題為《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興加快農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化的意見》的文件指出，把鄉(xiāng)村建設(shè)擺在社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要位置，全面推進(jìn)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)、人才、文化、生態(tài)、組織振興。

“十四五”規(guī)劃中，鄉(xiāng)村振興已經(jīng)成為全面脫貧后的重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)容。一年來，圍繞“人、地、錢”等關(guān)鍵要素，國家陸續(xù)出臺了一系列極具含金量的政策措施。

在集聚“人氣”方面，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳出臺《關(guān)于加快推進(jìn)鄉(xiāng)村人才振興的意見》，從培養(yǎng)、引進(jìn)、管理、使用、流動、激勵等多方面提出深化改革，讓人才不僅“回得來”，更能“留得住”“干得好”。

破解“用地難”問題，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部等三部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于保障和規(guī)范農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展用地的通知》，明確了優(yōu)先保障鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展用地的政策要求。各地陸續(xù)制定實(shí)施細(xì)則，為產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展用地“怎么劃、怎么用、怎么管”提供了操作規(guī)程。

在拓寬“財(cái)源”上，財(cái)政部等三部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于提高土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村比例的考核辦法》，提出通過年度和“十四五”期末考核相結(jié)合的方式，確保各地土地出讓收入用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村比例分年度穩(wěn)步提高，實(shí)現(xiàn)土地出讓收入取之于農(nóng)、主要用之于農(nóng)。

一系列鄉(xiāng)村改革工作的深入推進(jìn)，為廣袤農(nóng)村大地的資源要素帶來了活力和希望。

金融活水持續(xù)注入鄉(xiāng)村

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的血脈，隨著“三農(nóng)”日益?zhèn)涫荜P(guān)注，加大金融支持農(nóng)業(yè)，將為推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)、促進(jìn)農(nóng)民增收提供有力支撐。

“發(fā)揮財(cái)政投入引領(lǐng)作用，支持以市場化方式設(shè)立鄉(xiāng)村振興基金，撬動金融資本、社會力量參與，重點(diǎn)支持鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展。”中央一號文件中，圍繞加強(qiáng)農(nóng)業(yè)信貸支持、深化農(nóng)村金融改革、創(chuàng)新金融支持方式等提出多項(xiàng)舉措，為金融更好地服務(wù)“三農(nóng)”發(fā)展指明方向。

2021年來，國家明顯加快了金融政策支持鄉(xiāng)村振興的步伐。為解決融資難、融資貴等問題，中央農(nóng)辦、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、央行等六部門發(fā)布《關(guān)于金融支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展的意見》，提出健全金融服務(wù)組織體系、推動發(fā)展信用貸款、拓寬抵押質(zhì)押物范圍、創(chuàng)新專屬金融產(chǎn)品和服務(wù)等政策措施。自2021年5月15日新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體信貸直通車活動啟動以來，截至當(dāng)年12月10日，已完成授信14441筆，授信金額突破100億元。

5月25日，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部辦公廳、中國農(nóng)業(yè)銀行辦公室發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)金融支持鄉(xiāng)村休閑旅游業(yè)發(fā)展的通知》。提出 “十四五”期間，中國農(nóng)業(yè)銀行向中國美麗休閑鄉(xiāng)村范圍內(nèi)各類經(jīng)營主體提供1000億元意向性信用額度，優(yōu)先保障中國美麗休閑鄉(xiāng)村信貸需求。

7月1日，央行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等六部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于金融支持鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果 全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興的意見》，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提升服務(wù)能力提出了明確要求，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)健全農(nóng)村金融組織體系、改進(jìn)內(nèi)部資源配置和政策安排、強(qiáng)化金融科技賦能。

專家指出，資本市場可以通過加強(qiáng)對鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)的融資支持，助力相關(guān)企業(yè)通過IPO、發(fā)債、資產(chǎn)證券化等方式進(jìn)行融資以及通過并購重組等方式加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)質(zhì)資源整合，持續(xù)提升農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)的競爭力，進(jìn)而帶動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的升級改造，加快構(gòu)建農(nóng)村新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)。